Impuestos en Paraguay para persona física: IRP, IVA y qué significa el 10 %

Qué impuestos hay y cuáles le tocan a una persona física

La Ley 6380/2019 reordenó los impuestos internos de Paraguay, y los aplica la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT). Si te mudás como persona física, lo central es el IRP y el IVA. El IRE y el IDU aparecen cuando tenés una empresa, aunque sea unipersonal.

• IRP: renta personal, en dos categorías que se liquidan por separado, servicios personales y capital.
• IVA: venta de bienes, prestación de servicios e importación.
• IRE: renta de las empresas, incluidas las unipersonales.
• IDU: utilidades que la empresa pone a disposición del dueño o de los socios.
• INR: renta de fuente paraguaya de no residentes, cobrada por retención.

Fuentes: 1, 2, 3, 9

Territorialidad: qué es renta de fuente paraguaya

El IRP grava la renta que proviene de actividades desarrolladas en Paraguay, de bienes situados acá o de derechos utilizados económicamente en el país (Ley 6380/2019, art. 48). También cuentan los rendimientos de capital colocado en el país y los servicios personales que un contribuyente del IRP presta desde el exterior, si los recibe un contribuyente del IRE o del IRP.

Paraguay tiene seis convenios para evitar la doble imposición: Chile, Taiwán, Emiratos Árabes Unidos, Uruguay, Qatar y España. Argentina y Brasil no figuran en la lista de la DNIT. Por eso importa la residencia fiscal.

Del lado argentino, ARCA indica que una persona de nacionalidad argentina deja de ser residente fiscal cuando obtiene la residencia permanente en otro Estado o cuando permanece 12 meses seguidos en el exterior, con efecto desde el primer día del mes siguiente. Para el resto, mirá la guía para vivir en Paraguay siendo argentino.

Fuentes: 1, 22, 29

Quién es residente para los impuestos paraguayos

Son contribuyentes del IRP las personas físicas, paraguayas o extranjeras, residentes en el territorio nacional (Ley 6380/2019, art. 49). La Ley 6984/2022 sujeta a las normas impositivas al extranjero residente que hace trabajos remunerados (art. 18).

La ley del IRP no define la residencia fiscal por días de permanencia. El reglamento del INR (Decreto 3181/2019, anexo, art. 2) considera residente a efectos fiscales a la persona física con residencia permanente según la Ley 978/1996, hoy derogada por la Ley 6984/2022 (art. 107). Si tenés residencia temporal, el encuadre entre IRP e INR lo revisa caso por caso un contador matriculado.

Para acreditar tu residencia fiscal paraguaya ante otro país, la DNIT emite un certificado de residencia fiscal (RG 65/2020). Para pedirlo presentás la constancia de movimiento migratorio, que en la DNM cuesta Gs. 234.154 en efectivo desde el 01/07/2026; el certificado sale dentro de los 10 días hábiles y vale 1 año.

Fuentes: 1, 26, 8, 21, 23

IRP por servicios personales: desde cuándo y cuánto

Acá entran el trabajo independiente, los sueldos y las remuneraciones de directores (Ley 6380/2019, art. 62). Quedás alcanzado cuando tus ingresos brutos por servicios personales, sumados desde el 1 de enero, superan Gs. 80.000.000. Desde ese momento tenés 30 días hábiles para inscribirte o actualizar tu RUC (Decreto 3184/2019, anexo, art. 60; reglamento vigente desde el 01/01/2020). La tasa es progresiva y se aplica a cada tramo de la renta neta (art. 69).

Una vez inscripto, declarás todos los años en el Formulario 515, que vence en marzo, aunque quedes por debajo del monto. La obligación termina si en dos ejercicios seguidos no superás Gs. 80.000.000 (Decreto 3184/2019, anexo, art. 62). La DNIT también prevé el cese por traslado definitivo al exterior.

Podés deducir, entre otros, estos gastos si los pagás con ingresos gravados del año, un préstamo o el remanente de los últimos 5 años (art. 64):

• Gastos de la actividad, como muebles, equipos y la refacción de tu oficina.
• Gastos personales y de tus familiares a cargo hechos en el país: alimentación, vestimenta, alquiler de la vivienda, muebles, electrodomésticos y esparcimiento.
• Salud y educación, en el país o en el exterior.
• Un vehículo cada 3 años y un inmueble para vivienda cada 5 años (art. 66).
• No se deducen el impuesto, las multas ni tus gastos como dueño de una unipersonal (art. 68) y, según la DNIT, el esparcimiento y el turismo pagados en el exterior.

Fuentes: 1, 6, 4, 3

IRP sobre alquileres, ventas y otras rentas del capital

La otra categoría junta el alquiler y la venta de inmuebles, la venta de bienes muebles y de participaciones, los intereses que pagan residentes, las regalías y las utilidades que no pagan IDU (Ley 6380/2019, art. 57). Acá no hay piso de Gs. 80.000.000: te inscribís dentro de los 30 días hábiles después de obtener la renta, salvo que ya te la hayan retenido como pago único y definitivo (Decreto 3184/2019, anexo, art. 40, con el Decreto 7047/2022). La tasa es del 8 % (art. 60), con el Formulario 516, que también vence en marzo. Las dos categorías no se compensan entre sí (art. 53).

La renta neta se calcula así (arts. 56 y 59):

• Venta de inmuebles, bienes muebles, acciones o cuotas: el menor entre el 30 % del precio de venta y la diferencia documentada entre venta y compra.
• Alquiler de inmuebles: a tu elección, el 50 % del alquiler o el alquiler menos el impuesto inmobiliario y los gastos documentados.
• Quedan exoneradas, entre otras, la venta de bienes muebles hasta Gs. 20.000.000 en el año, la diferencia de cambio y los intereses de depósitos en entidades bancarias y financieras del país regidas por la Ley 861/1996.

Fuentes: 1, 6, 5, 7

IVA: 10 %, 5 % y quién es contribuyente

El IVA grava la venta de bienes, la prestación de servicios y la importación, salvo el trabajo en relación de dependencia (Ley 6380/2019, art. 80). Como persona física sos contribuyente si prestás servicios personales o profesionales sin relación de dependencia, si alquilás inmuebles o si tenés una empresa unipersonal (art. 82). La unipersonal del RESIMPLE queda fuera del IVA (art. 27).

Se declara cada mes, vence el mes siguiente y es obligatoria aunque estés exonerado o solo tengas operaciones exoneradas o no gravadas (art. 96). Las tasas del art. 90, iguales a las de la página del IVA de la DNIT al 27/10/2026:

• 5 % en el alquiler de un inmueble destinado solo a vivienda y en la venta de inmuebles.
• 5 % en ciertos productos de la canasta y agropecuarios que lista la ley y en los medicamentos de uso humano registrados.
• 10 % en todos los demás casos, incluidos los servicios profesionales y el alquiler que no es solo de vivienda.

Fuentes: 1, 9, 12

Si tenés empresa: IRE e IDU

El IRE grava la renta de las empresas con una tasa del 10 % sobre la renta neta (Ley 6380/2019, arts. 2 y 21). Cuando la empresa pone utilidades a disposición del dueño o de los socios, aparece el IDU: 8 % si quien cobra es residente y 15 % si no lo es. Lo retiene quien paga (arts. 41 y 43). Para comparar, mirá la guía EAS, SRL o SA y la página para abrir empresa.

La unipersonal elige entre tres regímenes; quien cambia no puede volver a cambiar por tres ejercicios, salvo que supere el tope (art. 29):

• RESIMPLE: ingresos brutos del año anterior de hasta Gs. 80.000.000. Paga de Gs. 20.000 a Gs. 80.000 por mes según el tramo, cobrados en marzo, junio, setiembre y diciembre, sin IVA (art. 27).
• SIMPLE: ingresos del año anterior de hasta Gs. 2.000.000.000. La renta neta es la menor entre la real y el 30 % de la facturación, con tasa del 10 %, y la unipersonal de este régimen no paga IDU (art. 26).
• General: para quien supera esos topes y, siempre, para importadores y exportadores (art. 28).

Fuentes: 1, 10, 11, 12

Qué cubre el «10 %» y qué no

En la Ley 6380/2019, el 10 % es la tasa general del IVA, la del IRE y la del último tramo del IRP por servicios personales. En el IRP, el 10 % se aplica solo a la parte de la renta neta que pasa de Gs. 150.000.000; hasta Gs. 50.000.000 la tasa es del 8 %.

Hay impuestos que se suman: al repartir utilidades, la empresa ya pagó el IRE y el socio paga el IDU. El INR es del 15 % (art. 76) y el ISC grava ciertos productos aparte. Los aportes a la seguridad social no son un impuesto: en el IRP, el del trabajador queda fuera de la renta bruta y el patronal se deduce (arts. 63 y 64).

Fuentes: 1, 9, 10, 11, 3

RUC, Marangatu, factura electrónica y calendario

El RUC es el registro de contribuyentes de la DNIT. La inscripción es gratuita y tenés 30 días hábiles desde el inicio de tu actividad. Al extranjero, la DNIT le pide la cédula paraguaya o el pasaporte emitido en Paraguay, así que el orden es residencia, cédula y después el RUC para extranjeros.

En el Marangatu declarás, pagás y registrás comprobantes; para facturar, pedís el timbrado. La DNIT ofrece e-Kuatia'i, una solución gratuita de factura electrónica del SIFEN para quien tiene un solo establecimiento y un solo punto de expedición. La factura electrónica es obligatoria para los grupos que designa la DNIT: la RG DNIT 52/2026 designa seis, con inicio entre el 01/06/2026 y el 01/09/2027.

Las declaraciones juradas determinativas y los pagos vencen un día fijo de cada mes, según el último número de tu RUC sin el dígito verificador (RG 38/2020). Si cae en día inhábil, pasa al primer día hábil siguiente.

Fuentes: 16, 17, 18, 4, 19, 20, 12

Certificado de cumplimiento tributario y la Res. DNM 407/2026

El Certificado de Cumplimiento Tributario muestra que estás al día. Según la DNIT, se presenta en la municipalidad para patentes, en la escribanía para comprar o vender inmuebles y vehículos y en la Policía Nacional para el pasaporte, entre otros casos. Lo sacás por el Marangatu o por los servicios en línea. Si no tenés RUC, pedís la Constancia de No Ser Contribuyente.

Para la residencia permanente, la Res. DNM 407/2026 rige para los trámites ingresados desde el 6 de julio de 2026. Para trabajadores independientes, el anexo de la DNM pide la constancia de inscripción y las declaraciones de IVA de los últimos 3 meses o la de IRP del último año, con la constancia de cumplimiento tributario, «debiendo demostrar el movimiento»; para profesionales y técnicos, es una de las tres pruebas posibles. El verificador de la Res. 407 te muestra tu categoría, y la guía de la Res. DNM 407/2026 explica la norma.

La DNIT publica una multa de Gs. 50.000 por declaración determinativa fuera de plazo y de Gs. 100.000 por una informativa (Anexo de la RG 13/2019). La contabilidad mensual se ocupa de tus declaraciones y vencimientos.

Fuentes: 14, 15, 25, 24, 13